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税率差额走什么科目

税率差额走什么科目

当企业在计算增值税时遇到税率差额,通常需要根据税率差额的正负采取不同的会计处理方式:

1. 如果税率差额为正值,表示企业应缴纳的增值税增加,此时应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。

2. 如果税率差额为负值,表示企业应从国家获得增值税返还,此时应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。

具体的会计分录示例如下:

- 当税率差额为正值时:

```借:主营业务成本/其他业务成本贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)```

- 当税率差额为负值时:

```贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)```

请根据企业的实际情况和适用的税法规定进行会计处理,并在财务报表中进行相应的会计分录,以准确反映税率差对财务状况的影响

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